UF0333: Análisis Contable y Financiero
Unidad 1: Estados Contables I
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Tesorería
Para terminar con las partidas incluidas en el activo se hace referencia a la más líquida de todas ellas. Al cierre del ejercicio, la tesorería muestra los saldos bancarios de cuentas a la vista, de dinero en caja disponible en la empresa, así como el importe de aquellos activos que vayan a suponer una liquidez inmediata.
En este punto deben distinguirse los saldos en euros de aquellos en moneda extrajera, debiéndose valorar estos últimos en dos momentos distintos:
- Al momento de la entrada de la moneda extrajera, se trasformará el importe a euros por el tipo de cambio en el momento de la entrada de dicha moneda en el patrimonio de la empresa.
- Al cierre del balance, se deberá regularizar el valor del saldo en moneda extrajera aplicando el tipo de cambio en la fecha del final del ejercicio. Esta operación puede generar un gasto o ingreso para la empresa, en función de cómo haya evolucionado el tipo de cambio.